现金流量表是企业及其他经济主体运营过程中，资金运用情况的总和，它反映了企业的资金实际变动情况，反映的是企业在一段时期内的经营状况和财务状况。现金流量表是把资金流动情况从收入、支出两个方面结合起来，提供给管理者比较全面、准确、易于理解的数据，便于管理者分析企业资金运用情况及资金变动情况，及时发现企业运营中存在的问题，采取有效的措施，或者调整经营策略，以适应企业经营的变化状况。拓展知识：现金流量表的另一个重要应用是分析企业的偿债能力，该分析可以从企业的营运能力以及偿还债务的能力两方面考虑。企业的盈余流动性是衡量偿债能力的关键指标，企业的盈余流动性高，说明企业有能力通过经营收入支付债务；而企业的盈余流动性低，说明企业面临偿债难的情况。另外，现金流量表还可以有效地分析和评价企业融资投资业绩、计算企业的投资回报率及决策效率，以及帮助企业做出财务决策的重要工具。
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